Řízení pohledávek
Pokračujte dále na služby
Pohledávky představují nároky podniků vůči jiným subjektům na příjem peněžních prostředků. Jde o aktiva podniku, které tvoří součást jeho oběžného majetku.
Pohledávky vznikají:
-
Z obchodních styků – tedy nejčastěji z prodeje výrobků, poskytování služeb, jestliže tyto výkony hradí odběratel s časovým odstupem později po dodávce
-
Z ostatních důvodů – jako nároky na dotace, odpočty daní, z půjček zaměstnancům, placením předem (pohledávky vůči dodavatelům), poskytováním záloh na dodávky zboží, aj.
Řízením pohledávek rozumíme činnosti podniků směřující k optimálnímu usměrňování jejich pohledávek.
Předmětem řízení je:
-
Objem pohledávek a jejich vývoj
-
Struktura pohledávek podle různých hledisek
-
Rentabilita ( jejich výnosnost-přínos k čistému zisku)
-
Rovnoměrnost či nerovnoměrnost vzniku pohledávek
-
Doba splatnosti pohledávek
-
Likvidnost pohledávek (běžné, s prošlou lhůtou splatnosti, sporné, nedobytné)
-
Rizika spojená s pohledávkami (pokles odbytu, platební neschopnost či nevůle odběratelů, podvody)
Pohledávky ovlivňují finanční hospodaření podniku, protože vznik pohledávky je účetně vznikem výnosu společnosti. Je tedy důležité monitorování vývoje pohledávek v objemu, struktuře a čase. Nesplacení pohledávky souvisí s náklady na její vymáhání. Nesplacené pohledávky negativně ovlivňují zejména likviditu firmy. Tato nebezpečí lze likvidovat nebo alespoň zeslabit zajišťovacími instrumenty (probereme později).
Nástroje k řízení pohledávek
-
Požadavky dodavatele na zajištění pohledávek. Obchodní úvěr se může poskytovat jako nezajištěný (při trvalých, ověřených stycích s odběratelem) a zajištěný (směnky, šeky, záruky placení, akreditiv aj.), zboží přechází do vlastnictví odběratele až po úplném zaplacení. Formy zajišťování pohledávek jsou právní institutyjako např. zástavní právo, zastavení pohledávky, zadržovací právo, různé formy ručení, atd. Patří sem i faktoring, forfaiting.
-
Využívání informací o odběratelích
-
Využívání skonta – skonto je sleva, srážka při rychlém zaplacení. Pokud jej odběratel využije, snižují se pohledávky u dodavatelů a získávají se rychleji likvidní prostředky, kteé se mohou využít jinak.
-
Ukazatele pohledávek
Zajišťovací instrumenty
-
Pojištění
-
Záloha
-
Zástavní právo
-
Ručení
-
Bankovní záruka
-
Faktoring
-
Forfaiting
-
Směnka
Faktory rizika řízení pohledávek
-
Schopnost odběratele platit
Potřebujeme mít důvěryhodné a co nejpřesnější informace o odběratelích. Ovšem získávání těchto informací je spojeno s vysokými náklady.
-
Náklady v procesu pohledávek
Sledujeme zejména náklady útvarů, které se požívají jako řídící veličiny. Týká se to především rozvrhování režií. Součástí režie bývají i náklady související s řízením pohledávek, především náklady na prevenci, náklady na monitorování pohledávek již vzniklých a náklady vydané na vymáhání pohledávek.
Vliv rizika na řízení pohledávek
Rozhodování o prodeji na úvěr – vzniku pohledávek – je ovlivněno mírou rizika. Rizika mají různý původ, pravděpodobnost výskytu a velikost. Definice rizika jako určitého stavu informovanosti subjektu vychází z teorie rozhodování.
Existuje:
-
rozhodování za jistoty (jistota splacení – zde by měla být většina pohledávek)
-
rozhodování za rizika (menší část pohledávek může být řešena s určitou mírou rizika)
-
rozhodování za nejistoty (nejisté pohledávky minimalizovat)
Existují systémy řízení rizik pohledávek. Obsahují metodické postupy, pravidla a zásady.
Zaměřují se na:
-
hodnocení bonity odběratelů a pravidel finančních analýz
-
metodiku interního ratingu odběratele
-
nastavení kritérií pro sledování příznaků včasného varování, zatřídění odběratelů, přijetí nových zákazníků a přijetí zakázky
-
pravidla pro poskytování odběratelského limitu a úvěru
-
firemní zásady a manuály pro uzavírání obchodních smluv v podmínkách řízeného rizika
-
zásady motivace pracovníků, ovlivňujících riziko řízení pohledávek
-
metody hodnocení a vykazování rizik
