Komplexní služby pro podnikatele

+420 607 044 665
info@altaxo.cz

Menu

Hlavní podnikový rozpočet - Master Budget

Při zpracování hlavního podnikového rozpočtu je kladen větší důraz na důsledky pro financování, jehož zdroj závisí na dlouhodobém řízení. Jedná se o sloučení tří různých podnikových rozpočtů (rozpočtová výsledovka, rozpočtová rozvaha a rozpočet peněžních toků a vyjadřuje základní cíle podniku pro dané období (většinou rok).

Hlavní složky podnikového rozpočtu:

Rozpočtová výsledovka

Skládá se z rozpočtu výnosů a 3 typů rozpočtů nákladů:

  • rozpočet jednicových nákladů – je odvozen z rozpočtu výroby a podává informace o nákladové náročnosti výkonů

  • rozpočet přímých výrobkových nákladů – je odvozen z rozpočtů servisních činností (výzkum a vývoj) a poskytuje údaje o externích vztazích (licenční smlouvy na výrobu)

  • rozpočet režijních nákladů – kde se odděleně rozpočtuje jejich složka fixních a variabilní nákladů

Základem pro sestavení je účelové členění nákladů, kombinované s členěním podle závislosti na objemu výkonů.

Výnosy z prodaných výrobků

Variabilní náklady prodaných výrobků

  • Přímý materiál

  • Přímé mzdy

  • Variabilní režie

  • Variabilní náklady prodaných výrobků

Marže z prodaných výrobků

  • Fixní náklady

Zisk před úroky a před daní z příjmu

  • Úroky z úvěru

Zisk po odečtení úroků

  • Daň z příjmu

Zisk období (po zohlednění úroků a daně z příjmu)

Mám zájem, jak si mohu objednat?

Volejte: +420 607 044 665

Pište na: info@altaxo.cz

Rozpočtová rozvaha

V rozpočtové rozvaze se podrobně rozpočítává změna stavu jednotlivých skupin aktiv a pasiv. Je méně podrobná než klasická rozvaha jako účetní výkaz.

Oběžná aktiva a krátkodobé závazky směřují ke zjištění tzv. pracovního kapitálu nebo čistého pracovního kapitálu. Ukazují výši vázaného kapitálu, kterou je potřeba uvolnit ke krytí průměrné výše oběžných aktiv.

Změny fixních aktiv

Změny vlastního kapitálu

Pořízení fixních aktiv

Zálohy na dividendy

Prodej fixních aktiv

Zisk běžného období

Odpisy fixních aktiv

Změny vlastního kapitálu celkem

Změny fixních aktiv celkem

Pokles dlouhodobých úvěrů

Změny oběžných aktiv

Přírůstek pohledávek

Nárůst překlenovacích úvěrů

Úbytek zásob

Úbytek nákladů příštích období

Změny krátkodobých závazků

Změny oběžných aktiv bez peněz celkem

Úbytek závazků vůči dodavatelům

Nárůst výdajů příštích období

Přírůstek finančních prostředků

Nárůst závazků vůči dodavatelům

Nárůst krátkodobých závazků celkem

Celkový přírůstek aktiv

Celkový přírůstek pasiv

Rozpočet peněžních toků

Jedná se o nástroj řízení solventnosti a likvidity a poskytuje základní podklady pro řízení koordinačních vztahů mezi základními aktivitami, které představují pro podnik zdroj tvorby finančních prostředků (hlavní výdělečná činnost, investiční aktivity a financování).

Jako u klasického cash flow existují dvě metody sestavení tohoto rozpočtu.

Přímá metoda je založena na snaze rozpočtovat a zjišťovat příjmy a výdaje ve vztahu k postupně vznikajícím pohledávkám a závazkům. Výše a čas úhrad těchto zúčtovacích vztahů se pak projevuje v úrovni příjmů a výdajů, které ovlivňují stav a vývoj finančních prostředků.

Nepřímá metoda je založena na změnách stavu položek uvedených v provozní části rozvahy; vychází z čistého hospodářského výsledku (zisku nebo ztráty) z hlavní výdělečné činnosti. Zjišťuje zvýšení nákladů, které se neprojeví úbytkem finančních prostředků (odpisy fixních aktiv, tvorba opravných položek, tvorba rezerv).

V praxi se využívá daleko víc přímá metoda, pro výhodu bezprostřední vazby na další rozpočty v systému – předpoklad sestavení dílčích rozpočtů. 

© 2019, ALTAXO SE

Máte zájem o slevu na účetnictví?

Zadejte email a získáte na ni nárok!