Zaměstnanecké benefity a daně

Zaměstnanecké benefity jsou oblíbené nejen u zaměstnanců, ale také u zaměstnavatelů. A to především proto, že zvyšují motivaci zaměstnanců a zároveň snižují základ daně pro výpočet daně z příjmu.

Daňově uznatelné výdaje na zaměstnanecké benefity jsou upraveny § 24 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.

Nejčastěji poskytované zaměstnanecké benefity a daňové zvýhodnění pro zaměstnavatele

• Firemní auto, které je využíváno pro soukromé účely

Poskytne-li zaměstnavatel zaměstnanci bezplatně firemní auto pro soukromé účely, je toto poskytnutí považováno za zaměstnanecký benefit. Veškeré náklady na vozidlo jsou pro zaměstnavatele daňově uznatelným výdajem. Výjimkou jsou pouze pohonné hmoty, které jsou uznatelným výdajem pouze v případě, že bylo auto využito pro služební cestu.

• Vzdělání zaměstnanců

Výdaje na odborné a jazykové vzdělání zaměstnance jsou daňově uznatelným nákladem, pokud je splněna podmínka, že vzdělávání souvisí s podnikem a pracovní pozicí zaměstnance. Daňově uznatelné jsou náklady na kurz (nebo školení) a veškeré související náklady (např. cestovné).

• Příspěvky na penzijní a životní pojištění

Příspěvky na penzijní a životní pojištění jsou pro zaměstnavatele daňovým výdajem, pokud vyplývají z kolektivní smlouvy, vnitřního předpisu nebo pracovní či jiné smlouvy.

K dalším zaměstnaneckým benefitům řadíme:

• stravenky,

• poskytnutí služebních telefonů pro soukromé účely,

• příspěvek na rekreaci,

• cestovní náhrady,

• příspěvky na sport a kulturu,

• výdaje na firemní školku,

• prodej firemních výrobků.

Daňově výhodné benefity pro zaměstnance

Z pohledu daní nemusí být zaměstnanecké benefity výhodné pouze pro zaměstnavatele. Tak jako zaměstnavatel i zaměstnanci si mohou některé benefity začlenit do daní a do vyměřovacího základu pro účely zdravotního a důchodového pojištění.

Takovými benefity jsou např.:

• firemní auto, které je využíváno pro soukromé účely,

• doprava do zaměstnání, kterou zajišťuje zaměstnavatel,

• příspěvek na rekreaci,

• příspěvek na penzijní a životní pojištění.