Komplexní služby pro podnikatele

+420 607 044 665
info@altaxo.cz

Menu

Dohadné účty

Dohadné účty patří do nákladů nebo výnosů minulého účetního období a vztahují se k pohledávkám či závazkům. Při stanovení hodnotové výše dohadných položek se vychází z dostupných informací, zejména ze smluv, obvyklých cen, předešlých dodávek apod. Obvykle je u nich znám účel, ale ne částka.

Dohadné účty aktivní

Pomocí účtu 388 – Dohadné účty aktivní účtujeme ke dni uzavírání účetních knih daného účetního období dohadné položky aktivní, které nelze vyúčtovat jako obvyklé pohledávky stanovené podle smluv, nejsou doloženy veškerými potřebnými doklady a není jasná přesně jejich výše.

Na dohadný účet aktivní můžeme například účtovat:

  • pohledávky za pojišťovnu v důsledku pojistných událostí v případech, kdy nebyla ke konci rozvahového dne poskytnuta náhrada pojistné události, ani potvrzena konečná výše této náhrady

  • výnosové úroky, které nejsou zahrnuty do bankovního vyúčtování za běžné období.

  • odhad poplatků či licencí a jiných majetkových práv, pokud není ještě známa jejich výše

Tyto skutečnosti se účtují se souvztažným zápisem ve prospěch příslušného účtu z účtových skupin 64 – Jiné provozní výnosy nebo 66- Finanční výnosy.

Příklad

K 31. 12. 2012 předpokládáme výnosové úroky ve výši 10.000,- Kč, v lednu následujícího roku dle výpisu z účtu zjistíme skutečnou výši těchto úroků 10.000,- Kč. RO znamená, že odhad je menší než skutečná výše této položky.

Odhad nevyúčtovaných výnosových úroků v roce 2012 10 000 388/662

Mám zájem, jak si mohu objednat?

Volejte: +420 607 044 665

Pište na: info@altaxo.cz

Vyúčtované úroky

  • podle výpisu z běžného účtu 10 600 221/

  • zrušení zápisu dohadného účtu 10 000 /388

  • doúčtování rozdílu do výnosů do r. 2013 600 /662

Dohadné účty pasivní

Zachycují ke dni uzavírání účetních knih dohadné položky pasivní, které nelze zúčtovat jako obvyklý dluh. Jde o částky závazků stanovené podle smluv, u kterých nejsou doloženy veškeré potřebné doklady a tedy není známa jejich výše. Hlavním účtem pro zachycení takových položek je účet 389 – Dohadné účty pasivní.

Typickým příkladem položek účtovaných na dohadný účet pasivní je např.:

  • nevyfakturovaná dodávka

  • nákladové úroky, které nebyly zahrnuty do bankovního vyúčtování za dané účetní období

  • náhrada za nevybranou dovolenou, pokud bude proplacena v příštím roce

  • poměrná část silniční daně při účtování v hospodářském roce

Tyto skutečnosti se účtují se souvztažným zápisem na vrub příslušného účtu z účtových skupin 56 – Finanční náklady nebo 54 – Jiné provozní náklady, resp. na vrub příslušného účtu majetku nebo nákladů v případě nevyfakturovaných dodávek.

Příklad

Nevyfakturovaná dodávka materiálu za 10 600,- Kč byla převzata na sklad, počátkem následujícího roku došla faktura na 11 000,- Kč.

Příjem nevyfakturovaného materiálu na sklad 10 600 112/111

Zaúčtování nevyfakturovaného materiálu v rámci roční účetní uzávěrky 10 600 111/389

V dalším roce

  • přijatá faktura na 11 000,- Kč /321

  • zrušení dohadné položky 10 600,- Kč 389/

  • doúčtování rozdílu mezi fakturou a dohadnou položkou 400,- Kč 111/

Příjem materiálu na sklad v dalším roce ve výši rozdílu 400,- Kč 112/111 

© 2019, ALTAXO SE

Máte zájem o slevu na účetnictví?

Zadejte email a získáte na ni nárok!