Komplexní služby pro podnikatele

+420 607 044 665
info@altaxo.cz

Menu

Metodika sestavování výkazu cash flow

Cash flow neboli přehled o peněžních tocích odpovídá na následující otázky

  • kolik peněžních prostředků měla účetní jednotka na počátku sledovaného období

  • jaká byla tvorba peněžních prostředků podle jednotlivých činností

  • jaké bylo použití peněžních prostředků podle jednotlivých činností

  • kolik peněžních prostředků má účetní jednotka k dispozici na konci období

  • jaký je celkový peněžní tok za sledované období

Peněžními prostředky se rozumí přírůstky a úbytky peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů.

Peněžními prostředky jsou:

  • peníze v hotovosti včetně cenin

  • peněžní prostředky na účtu včetně případného pasivního zůstatku na běžném účtu

  • peníze na cestě

    Mám zájem, jak si mohu objednat?

    Volejte: +420 607 044 665

    Pište na: info@altaxo.cz

Peněžními ekvivalenty se rozumí:

  • krátkodobý likvidní majetek, jehož výměna za peníze musí proběhnout do 3 měsíců a musí být směnitelný za předem známou sumu

  • pohledávky splatné do 3 měsíců

  • krátkodobé cenné papíry

  • termínované vklady s výpovědní lhůtou maximálně 3 měsíce (pokud je delší, jde o pohledávku)

Cash lze sestavit dvěma různými metodami – přímou a nepřímou metodou.

Přímá metoda

Sestavení výkazu cash flow přímou metodu předpokládá, že sledujeme toky peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů v průběhu účetního období. Každý peněžní tok je tedy přiřazen do určitého řádu CF.

Výhodou je aktuální přehled o peněžních tocích. Jde o velmi přesnou metodu, která je však velmi náročná na analytickou evidenci v účetnictví, proto je v praxi málokdy používána.

Nepřímá metoda

Protože většina podnikatelských subjektů není schopna sledovat své platby přímo, používají sestavení cash flow nepřímou metodou. Nepřímá metoda transformuje výsledek hospodaření účetní jednotky - musí být upraven peněžní tok o položky, které ovlivnily výsledek hospodaření, ale nejsou spojeny s peněžními toky.

Výsledek hospodaření je upraven zejména o následující operace

  • nepeněžní operace

  • neuhrazené náklady a výnosy minulých nebo budoucích období

  • položky příjmů a výdajů spojené s finanční a investiční činností

Přehled o peněžních tocích informuje o peněžních tocích v průběhu účetního období a člení se na:

  • Provozní činnosti – jsou základní výdělečné činnosti podniku a ostatní činnosti, které nelze zahrnout mezi investiční či finanční činnosti. Součástí jsou často i mimořádné účetní případy, které nelze přiřadit k jiným činnostem.

  • Investiční činnosti – pořízení a vyřazení dlouhodobého majetku z pohledu prodeje nebo činnosti související s poskytováním úvěrů, půjček a výpomocí, které nejsou považovány za provozní činnosti

  • Finanční činnosti – účetní případy, které mají za následek změny ve velikosti a složení vlastního kapitálu a dlouhodobých závazků 

© 2019, ALTAXO SE

Máte zájem o slevu na účetnictví?

Zadejte email a získáte na ni nárok!