Komplexní služby pro podnikatele

+420 607 044 665
info@altaxo.cz

Menu

Účtování bankovních úvěrů

Bankovní úvěry jsou uzavřeny na základě formální dohody mezi bankou a dlužníkem a jsou závazkem banky půjčit dohodnutou peněžní částku s dohodnutým úrokem na určité období. Úvěry jsou pro účetní jednotku cizí zdroj a závazek vůči bance.

Bankovní úvěry dělíme na:

  • krátkodobé úvěry, které mají dobu splatnosti do 1 roku a účtují se na účet 231 (Krátkodobé bankovní úvěry),
  • střednědobé úvěry s dobou splatnosti od 1 roku do 5 let, které účtujeme na účet 461 (Bankovní úvěry),
  • dlouhodobé úvěry s dobou splatnosti delší než 5 let, účtují se na účet 461 (Bankovní úvěry).

Postup účtování poskytnutí bankovního úvěru

Poskytnutí bankovního úvěru účtujeme následovně:

1.     Poskytnutí bankovního úvěru bankou účtujeme na základě výpisu z bankovního účtu a výpisu z úvěrového účtu: 221 (Bankovní účty) / 231 nebo 461, v závislosti na délce úvěru. V případě, že nám jeden z dokladů chybí, využijeme účet 261 (Peníze na cestě):

Mám zájem, jak si mohu objednat?

Volejte: +420 607 044 665

Pište na: info@altaxo.cz

  • máme k dispozici výpis z úvěrového účtu: 261 / 231 nebo 461
  • máme k dispozici výpis z bankovního účtu:  221 / 261

2.     Poplatek za poskytnutí bankovního úvěru: 568 (Ostatní finanční náklady) / 221 (Bankovní účty).

Ke každému poskytnutému bankovnímu úvěru je nutné vést analytický účet, např. 231/1 a 231/2 či 461/1 a 491/2.

Postup účtování splácení úvěru

1.     Splátka bankovního úvěru: 231 nebo 461 / 221. Pro překlenutí časového nesouladu mezi účtováním výpisu z běžného účtu a výpisu z úvěrového účtu využijeme účet 261 (Peníze na cestě:

  • máme k dispozici výpis z úvěrového účtu: 231 nebo 461 / 261
  • máme k dispozici výpis z bankovního účtu:  261 / 221

2.     Úrok z bankovního úvěru: 562 (Úroky) / 221

Daňová uznatelnost nákladů na úvěr

Náklady, které souvisejí s poskytnutím úvěrů, lze zahrnout do daňově uznatelných nákladů při splnění podmínek daných § 25 odst. 1 písm. w zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů.

© 2019, ALTAXO SE

Máte zájem o slevu na účetnictví?

Zadejte email a získáte na ni nárok!