Souhrnné hlášení k DPH
Pokračujte dále na služby
Dodáváte-li zboží či služby s místem plnění v jiném členském státě Evropské unie a jste plátcem DPH či identifikovaná osoba, tak musíte podat souhrnné hlášení.
Povinni podat souhrnné hlášení jste v případech:
- dodání zboží do jiného členského státu EU osobě, která je registrována k dani v jiném členském státě,
- poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě EU dle § 9 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, osobě, která je registrována k dani v jiném členském státě (výjimku tvoří poskytnutí služby od daně osvobozené),
- dodání zboží na území Evropského společenství formou třístranného obchodu, jestliže je prostřední osoba plátcem,
- přemístění obchodního majetku do jiného členského státu EU.
Identifikovaná osoba je povinna podat souhrnné hlášení, pokud poskytla službu s místem plnění v jiném členském státě EU dle § 9 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, a to nejpozději do 25 dnů od skončení kalendářního měsíce.
Kdy se podává souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení se podává současně s běžným přiznáním k DPH, poskytuje-li plátce pouze služby. V případě, že plátce dodává zboží či současně dodává zboží a poskytuje služby, musí souhrnné hlášení podat každý kalendářní měsíc, a to nejpozději do 25 dnů po skončení kalendářního měsíce. Souhrnné hlášení je nutné však podávat pouze tehdy, kdy došlo ke zdanitelnému plnění.
Jak podat souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení podáváme v elektronické formě (tištěnou formou nelze) na elektronickou adresu, kterou zveřejnil správce daně. V souhrnném hlášení se uvádí nejen hodnota dodaného zboží či poskytnuté služby, ale také kód plnění:
- 0: dodání zboží plátci do jiného členského státu EU,
- 1: přemístění obchodního majetku do jiného členského státu EU,
- 2: dodání zboží na území Evropského společenství (třístranný obchod),
- 3: poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě.
